1. Записати господарські операції в Касовій книзі по підприємству «Казка» за 05 січня 2024 р., сторінка 120.

Дані для заповнення сторінки касової книги

Головний бухгалтер підприємства – Потапов С.С., касир – Мороз О.О. Залишок грошей у касі на початок дня становив 2500 грн. Протягом дня здійснені такі господарські операції:

– видані під звіт готівкові кошти Вербицькій О.В. – 1000 грн (номер документа 9);

– видані під звіт готівкові кошти Ломакову О.С. – 500 грн (номер документа 10).

1. Скласти прибутковий касовий ордер.

Дані для заповнення прибуткового касового ордера Товариство з обмеженою відповідальністю «Промінь», ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України 20040800, має поточний рахунок в АКБ «Аваль». Головний бухгалтер ТОВ Кравченко Людмила Миколаївна, касир – Коваль Анна Дмитрівна. Касир ТОВ 07 лютого 2024 р. отримала в АКБ  «Аваль» по чеку № АА 125739 готівку в сумі 250 000 грн для виплати заробітної плати за другу половину січня. Кошти оприбутковано прибутковим касовим ордером № 35 від 07.02.2024 р.

Методичні вказівки до виконання підзавдання 1

Бланк касової книги наведений у додатку 5 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (типова форма № КО-4). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text

Використайте його для виконання цього підзавдання.

Приклад заповнення сторінки касової книги наведений нижче.

Видано з каси працівникам підприємства гроші під звіт:

Дебет 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Кредит 301 «Готівка в національній валюті».

Методичні вказівки до виконання підзавдання 2

Використовуйте Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text

Бланк прибуткового касового ордера наведений у додатку 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (типова форма № КО-1). Використайте його для виконання цього підзавдання.

Приклад прибуткового касового ордера (ПКО) на отримання грошей із банку за чеком наведений нижче.

Прибутковий касовий ордер на отримання грошей із банку за чеком (приклад).

Реквізити ПКО заповнюються так:

• «Ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України» – зазначити  ідентифікаційний код підприємства в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.
• «Найменування підприємства / установи / організації» – зазначити найменування підприємства.
• «Прибутковий касовий ордер №» – проставити номер документа.
• «Дата» – зазначити дату приймання готівки до каси.
• «Кореспондуючий рахунок (субрахунок)» – субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті», що кореспондує за кредитом із дебетом субрахунку 301 «Готівка в національній валюті».
• «Код аналітичного рахунку», «Код цільового призначення» – заповнюється лише тоді, коли ведуть відповідну аналітику за кореспондуючими субрахунками, використовують в обліку внутрішню систему кодування цільового призначення коштів. Зазвичай ці клітинки залишають порожніми.
• «Сума цифрами» – вписати цифрами суму готівки, що надійшла (у гривні з копійками).
• «Сума» – вписати фактично отриману суму коштів (гривні – словами, копійки – цифрами).
• «Прийнято від» – цей реквізит не заповнюється згідно з  Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Реквізити в прибутковому ордері «Прийнято від» не заповнюються в касових ордерах, які оформляються на загальну суму проведених підприємством касових операцій (видача готівки за видатковими відомостями, платіжними інструментами, здавання готівки до банку, отримання готівки з банку за чеком та оприбуткування її в касі).

• «Підстава» – зазначають джерело походження грошей.
• «Додатки» – у цьому випадку додатків немає.
• «Головний бухгалтер» – підписує головний бухгалтер або уповноважена керівником особа.
• «Одержав касир» – якщо в штатному розкладі немає посади касира, його обов’язки може виконувати інша особа за розпорядженням керівника. Це може бути й сам керівник, якщо на підприємстві немає інших працівників.