Включення податку в ціну товару

Сплата податку через банк-посередник

Зниження ціни закупівлі сировини

Переїзд компанії в офшорну зону

Скорочення витрат виробництва через впровадження нової техніки для компенсації податку

 Дією двох протилежних ефектів: ефекту доходу (бажання компенсувати втрати) та ефекту штрафу (зростання вартості ризику, оскільки штраф часто прив'язаний до суми прихованого податку).

Зростання податкової ставки автоматично знижує ймовірність податкового аудиту.

У моделі враховується лише податкова мораль, яка не залежить від грошових показників.

Платники податків завжди діють ірраціонально і не здатні розрахувати ймовірність перевірки.

Ефект заміщення завжди змушує платника працювати більше при зростанні податків.

Вимоги Конституції

Свідоме бажання уряду знизити податки

Недосконалість законів та неоднозначність трактувань

Прохання міжнародних фінансових організацій

Високу грамотність платників

Монополіст перекладає 100% податку на робітників, не змінюючи ціну для споживачів.

Монополіст повністю ігнорує податок і не змінює обсяги викидів.

Екологічний податок на монополіста завжди призводить до появи нових конкурентів у галузі.

Податок стимулює монополіста збільшувати обсяги виробництва, щоб компенсувати збитки.

Монополіст, який вже обмежував випуск для підтримки високої ціни, після введення податку ще більше скорочує виробництво, що призводить до подвійних втрат добробуту суспільства.

Контрабанда

Tax evasion (ухилення від оподаткування)

Тіньова економіка

Корупція

Tax avoidance (уникнення податків)

Чинника, що змушує державу переходити виключно до прямих податків.

Способу стимулювання інфляції в регіоні.

Прояву антипатріотичної поведінки громадян.

Інструменту обмеження монопольної влади держави та її прагнення до безмежного розширення податкового вилучення.

Головного чинника зростання бюджетного дефіциту.

Класики шукали конкретного кінцевого носія податку, тоді як Канар стверджував, що податок дифузно розчиняється між усіма учасниками обміну через ціну.

Канар вважав, що податки завжди лягають на споживача, а Рікардо — що лише на власника землі.

Канар вважав, що податки взагалі не перекладаються, тоді як класики стверджували зворотне.

Класики заперечували роль ринкової рівноваги, тоді як Канар вважав її миттєвою та безболісною.

Канар базував свою теорію на принципі «забруднювач платить», а класики — на принципі платоспроможності.

Внутрішня готовність і ставлення платника до виконання податкових обов'язків

Сума сплачених податків за рік

Сукупність законів про податки

Кодекс етики податкового інспектора

Система штрафних санкцій

Держава забороняє приватну власність на природні ресурси.

Суспільні блага надаються всім громадянам незалежно від їхнього індивідуального внеску в бюджет у вигляді податків.

Люди не мають коштів на оплату проїзду в транспорті.

Податкова служба не встигає перевіряти всіх платників.

Податкові пільги надаються лише певним галузям економіки.

Платник перекладає податок на споживача шляхом простого підвищення ціни.

Платник переходить з легального сектору економіки в тіньовий.

Платник компенсує втрату доходу від податку шляхом впровадження технічних інновацій або раціоналізації виробництва, що знижує собівартість.

Платник використовує податкові пільги для перенаправлення капіталу в іншу галузь.

Платник офіційно змінює статус юридичної особи на фізичну особу-підприємця.