A l'import de les factures i els efectes comercials o lletres de canvi que hem de cobrar dels nostres clients.

Als beneficis d'anys anteriors que l'empresa s'ha reservat, i que apareixen al passiu no exigible.

Als pagaments que som capaços de fer a curt termini, sense entrar en fallida o sense que se'n ressenti la solvència de l'empresa per manca de tresoreria.

Al benefici líquid o abans d'impostos i interessos