Crowdly
Додати до Chrome
На підставі наведених в таблиці даних фінансової звітності ТОВ «Мотордеталь» р...
✅ Перевірена відповідь на це питання доступна нижче. Наші рішення, перевірені спільнотою, допомагають краще зрозуміти матеріал.
На підставі наведених в таблиці даних фінансової звітності ТОВ «Мотордеталь» розрахувати:
- показники ліквідності підприємства;
- величину власних оборотних коштів (чистий робочий капітал);
- коефіцієнт фінансової незалежності.
Зробити висновки за результатами аналізу.
Будь ласка, скористайтесь шаблоном:
Показники | Попередній період | Звітний період |
Оборотні активи – всього, у тому числі: | 1 196 | 1 273 |
Грошові кошти і їхні еквіваленти | 5 | 10 |
Запаси | 875 | 799 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 190 | 260 |
Товари | 126 | 204 |
Поточні зобов’язання | 1210 | 1315 |
Власний капітал | 12 000 | 10 000 |
Валюта балансу | 25 500 | 18 000 |
Приклад з покроковим розв’язанням:
На підставі наведених в таблиці даних фінансової звітності підприємства розрахувати:
- показники ліквідності підприємства;
- величину власних оборотних коштів (чистий робочий капітал);
- коефіцієнт фінансової незалежності.
Зробити висновки за результатами аналізу.
Показники | Попередній період | Звітний період |
Оборотні активи – всього, в тому числі: | 50 | 60 |
- грошові кошти та їх еквіваленти | 1 | 2 |
- запаси | 5 | 6 |
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 9 | 10 |
- товари | 35 | 42 |
Поточні зобов’язання | 25 | 36 |
Власний капітал | 120 | 100 |
Валюта балансу | 500 | 800 |
Динаміка основних показників ліквідності та платоспроможності підприємства
Показники | Формула | За попередній період | За звітний період | Відхилення (+,-) |
Коефіцієнт загальної ліквідності | К з.л. = ОА / ПЗ | 50/25 = 2,0 | 60/36 = 1,67 | -0,33 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | К а. л. = (ГК + ПФІ) / ПЗ | 1/25 = 0,04 | 2/36 = 0,06 | +0,02 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності | К ш.л. =(ГК+ПФІ+ДЗ) / ПЗ | (1+9)/25 = 0,40 | (2+10)/36 = 0,33 | -0,07 |
Власні оборотні кошти | ВОК = ОА - ПЗ | 50 – 25 = 25 | 60 – 36 = 24 | -1 |
Коефіцієнт фінансової незалежності | К ф.н.= ВК / ВБ
| 120/500 = 0,24 | 100/800=0,13 | -0,11 |
Висновки
1. Ліквідність
Показник загальної ліквідності зменшився з 2,00 до 1,67, але перебуває в межах оптимального нормативу (1,0-2,0). Загальної маси оборотних активів достатньо для погашення поточних боргів.
Показник абсолютної ліквідності дещо зріс (з 0,04 до 0,06), але є суттєво нижчим за норму (0,2). Підприємство може задовольняти лише 6% своїх негайних вимог за рахунок вільних грошових коштів.
Швидка ліквідність знизилася з 0,40 до 0,33 і не досягає нормативного діапазону (0,6 - 0,8). Найбільш ліквідні активи (гроші + дебіторська заборгованість) покривають лише третину короткострокових заборгованостей (0,33).
2. Власні оборотні кошти (чистий робочий капітал)
Цей показник залишається позитивним (25 тис. грн у попередньому та 24 тис. грн у звітному періоді), що гарантує наявність власних оборотних коштів для ведення поточної діяльності. Незначне скорочення на 1 тис. грн відбулося через більш стрімке зростання поточних зобов'язань (на +11 тис. грн) порівняно із збільшенням оборотних активів (на +10 тис. грн).
3. Фінансова незалежність (автономія)
Коефіцієнт фінансової незалежності дуже низький у попередньому та звітному періодах (0,24 та 0,13 відповідно) й має негативну динаміку. За звітний період частка власного капіталу в майні підприємства скоротилася вдвічі через зростання валюти балансу до 800 тис. грн за рахунок зменшення власного капіталу до 100 тис. грн. Підприємство на 87% залежить від зовнішнього фінансування.
Отже, підприємство зберігає достатній рівень поточної ліквідності за рахунок значних матеріальних товарних запасів в обох проаналізованих періодах (35 та 42 тис. грн), але має серйозний дефіцит грошових коштів для термінових розрахунків й високу залежність від залучених джерел фінансування.