El préstamo gratuito por una entidad bancaria a un empleado es una renta del trabajo, que, salvo que tenga establecida una regla específica de valoración, se cuantifica por el valor de mercado de la utilidad percibida.

La prestación de un plan de pensiones privado es renta del trabajo.

Es renta del capital la obtenida por la venta del capital (acciones, inmuebles, etc.).

Una pensión de viudedad es renta del trabajo.

Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible, actualmente hasta 1500 euros, salvo que se trate de planes de pensiones de empleo, en cuyo caso la cuantía aumenta si también aporta la empresa. El rescate de la prestación con ocasión de la jubilación, o del fallecimiento del titular del plan, tributa como renta del capital.

En Cantabria los jóvenes que viven en una vivienda arrendada pueden deducir un porcentaje de la renta.

Las Comunidades Autónomas pueden regular la tarifa autonómica aplicable a la base liquidable general, pero no la del ahorro, y les corresponde la recaudación derivada de su tarifa.

Las familias numerosas pueden practicar una deducción de 1200 euros al año.

Elena, casada en gananciales, trabaja. Su cónyuge no. Gana 40.000 €. La renta se imputará a ambos por mitad.

Elena, casada en gananciales, ha ganado 100.000 euros este año, que ha ahorrado. Se divorcia el 30 de diciembre, y en el acuerdo de disolución de la sociedad de gananciales atribuyen la mitad de los 100.000 € a cada cónyuge. Elena sólo tendrá que tributar por 50.000 euros.

Elena, casada en gananciales, heredó un inmueble de su madre, que está alquilado, por el que cobra una renta anual de 12.000 €, renta que civilmente es ganancial. La renta se imputará fiscalmente a Elena.

Elena tiene una cuenta en la que cobra su sueldo, de la que es única titular. Los intereses de la cuenta se atribuyen fiscalmente únicamente a ella.

Los intereses pagados por préstamos obtenidos para la adquisición del inmueble y los gastos de reparación y conservación tienen como tope el importe de los rendimientos.

Para calcular el rendimiento del capital inmobiliario por el alquiler de un inmueble se pueden deducir, en principio, todos los gastos necesarios para la obtención del rendimiento.

Se puede deducir como gasto la amortización del inmueble, que es el 3% del coste de adquisición o del valor catastral, sin incluir el suelo, que no se deteriora por el uso.

El alquiler de un inmueble disfruta en todo caso de una reducción del 50% del rendimiento neto.

Las restantes opciones son falsas.

Laura tiene una ganancia patrimonial por importe de 150.000 euros.

Laura obtiene una renta del capital por importe de 100.000 euros.

Se entiende que al disolverse la copropiedad no hay alteración patrimonial, por lo que Laura no tiene que tributar.

Necesariamente tendrá que tributar en 2026 de conformidad con las reglas del IRNR, sin posibilidad de personalizar su gravamen. No puede optar por tributar de acuerdo con las reglas del IRPF (lo que sería mejor, pues por 16.000 euros tendrá que pagar poco en el IRPF). 

En 2026 no reside en España. La UC habrá de retenerla mensualmente 760 euros (19% de 4.000). No está obligada a hacer declaración del IRNR, aunque podrá presentarla, en cuyo caso tendrá derecho a que le devuelvan parte de las retenciones practicadas (38 euros por cada mes, dado que la base imponible es 4000 – 200, al 19%, esto es, 722).

Todas las restantes opciones son incorrectas.

En 2026 no reside en España. La UC habrá de retenerla mensualmente 722 euros, dado que la retención coincide con el impuesto a pagar, y al provenir de un país UE puede deducir gastos (4000 – 200, al 19%, esto es, 722). Laura no tendrá obligación de presentar declaración.

Las Comunidades Autónomas pueden modificar la tarifa estatal, y establecer las deducciones que estimen por conveniente.

Una concreta Comunidad Autónoma no pierde recaudación por el hecho de que un contribuyente que, de hecho reside en ella, fije formalmente su residencia habitual en otra.

No se cede a las Comunidades Autónomas la mitad de la recaudación del impuesto, sino la recaudación de la cuota líquida autonómica que los residentes en cada Comunidad hayan consignado en su declaración.

La carga fiscal del IRPF es igual en todas las Comunidades Autónomas.

Su gestión pivota sobre la obligación de declarar del contribuyente no residente.

No permite ninguna deducción, salvo por donativos.

Imputa, como el IRPF, una renta por la tenencia de inmuebles urbanos no afectos a actividades económicas ni alquilados.

Es un impuesto de devengo instantáneo, en el que no se pueden compensar ganancias y pérdidas.

Tributará en 2026 como residente en el marco del IRPF. Siendo contribuyente del IRPF, podrá optar por tributar con arreglo a las normas del IRNR durante ese año y los cinco siguientes, en cuyo caso la empresa le retendrá con arreglo a la normativa del IRNR (al 24%), pero podrá hacer la declaración deduciendo los gastos de seguridad social (400.000 – 3.200, al 24%).

Tributará como residente en el IRPF sin ningún tratamiento diferente.

Todas las restantes opciones son falsas.

Tributará en 2026 como no residente en el marco de IRNR. La empresa le retendrá el 24% de 400.000 €, pero podrá hacer la declaración deduciendo los gastos de seguridad social (400.000 – 3.200, al 24%).

Mientras que la plusvalía del muerto no tributa, sí que se grava la plusvalía realizada al donar un inmueble.

Sofía, de 72 años, acaba de trasladarse a una residencia. Pretende transmitir su vivienda habitual en 6 meses. La plusvalía estará exenta.

Malena ha sido ascendida por su empresa, y la trasladan a Madrid. Ha vendido su vivienda habitual el 3 de febrero por 200.000 euros, con una plusvalía de 30.000. Los primeros meses está de alquiler en Madrid, pero el 4 de marzo del año siguiente compra una vivienda en Madrid por 300.000. La ganancia de su antigua vivienda habitual estará exenta.

Manuel, desde hace cuatro años en una residencia, ha vendido su antigua vivienda habitual por 300.000 euros, con una ganancia de 50.000. Estará exenta.