La pérdida derivada de la venta de un inmueble puede compensarse sin límites con intereses y dividendos.

El robo de un reloj constituye una pérdida patrimonial integrable en la base imponible general (según la DGT, porque no deriva de una transmisión), que puede compensarse con los rendimientos del trabajo, hasta un 25% de su importe.

Hay una incomunicación absoluta para compensar rentas que se incorporan a la base imponible general con las que se incorporan a la base imponible del ahorro.

Una renta del capital inmobiliario negativa por el alquiler de un inmueble es compensable con la renta del trabajo.

Si un contribuyente es propietario de un inmueble que no utiliza, que se encuentra vacío y a su disposición, no genera renta alguna gravable en el IRPF.

Schanz-Haig-Simons definieron la renta como la suma algebraica del consumo y el cambio de valor en los bienes del sujeto pasivo entre el comienzo y el final del periodo de imposición.

Si un contribuyente no declara renta alguna durante un ejercicio, y la Hacienda pública no puede probar que ha obtenido rentas, pero sí que su patrimonio se ha incrementado en el ejercicio y ese aumento no puede explicarse por la renta declarada (ninguna), puede presumir que ha obtenido rentas no declaradas y gravarlas como ganancias patrimoniales no justificadas.

La Ley del IRPF recoge un concepto analítico de renta, siendo el sumatorio de los rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas, de las ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta.

Juan ha percibido una indemnización por resolución por mutuo acuerdo de su relación laboral en la empresa, en la que llevaba 25 años, por importe de 200.000 euros. Solo tributa el 70%.

Javier ha vendido por 200.000 euros un inmueble adquirido en 2002 por 100.000 euros. La ganancia se reduce un 30%.

Elena ha percibido 80.000 euros de dividendos, procedentes de los beneficios acumulados durante 6 años en la sociedad de la que tiene el 10% del capital. Sólo tributa el 70%.

Todas las restantes opciones son falsas.

Es rendimiento del capital el obtenido por la cesión del usufructo.

Los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales se someten siempre a la tarifa del ahorro.

Los dividendos soportan doble imposición económica, que no se corrige en el IRPF.

Se trata como renta del capital la ganancia obtenida por la venta de un préstamo.

Si no existiera un CDI con EE.UU., por la prestación del plan de pensiones tendría que tributar en España por ser pagada por una entidad residente en España y también por derivar de un empleo prestado en territorio español. En ese caso la entidad pagadora habría de retenerla de conformidad con la tarifa especial para las pensiones.

Si no existiera un CDI con EE.UU., por la prestación del plan de pensiones tendría que pagar en España por ser pagada por una entidad residente en España y también por derivar de un empleo prestado en territorio español. En ese caso la entidad pagadora habría de retenerla el 19% de la prestación, por tratarse de una prestación asimilada a las pensiones (19.000 €).

Por los 100.000 euros del plan de pensiones no tendrá que pagar nada en España, porque aunque el pagador es español, existe un CDI con EE.UU. que sigue el modelo de Convenio de la OCDE (la prestación de un plan de pensiones de empleo se equipara a una pensión, atribuyéndose la potestad exclusiva de imposición al Estado de residencia).

Pedro debe retenerle 12.000 euros. Ella debe presentar necesariamente declaración, por una ganancia de 100.000, al 19% (19.000 €). Tendrá que ingresar 7.000 €.

Tendrá que tributar solo por la renta derivada del alquiler, siendo la base imponible de 12.000 euros, y el tipo de gravamen el 24% (cuota de 2.880 euros).

Tendrá que tributar por dos rentas: una renta imputada por los seis primeros meses (1,1% de 100.000, menos 1.000 de gastos, al 24%, entre dos por ser 6 meses); y la renta derivada del alquiler (24% de 11.000 euros menos 1.000 de gastos).

Tendrá que tributar por dos rentas: una renta imputada por los seis primeros meses (1,1% de 100.000, esto es, 1.100, al 19%, entre dos por ser 6 meses); y la renta derivada del alquiler (19% de 11.000 euros, una vez deducidos los gastos correspondientes a la mitad del año, 1000 euros).

Las restantes opciones son incorrectas.

Se imputa una renta del 2% del valor catastral por la tenencia de inmuebles urbanos en todo caso.

Por la vivienda habitual no se imputa renta alguna.

Laura, pareja de Javier, es propietaria de una vivienda en la playa. Fallecida Laura Javier hereda el usufructo, y su hija Elena la nuda propiedad. Elena habrá de imputarse una renta por su tenencia.

El coeficiente de imputación es del 2% o 1,1% del valor catastral, en función de si el mismo ha sido objeto o no de una revisión de la valoración colectiva en los últimos veinte años.

Tendrá que tributar en el IRNR, necesariamente de acuerdo con las reglas generales. La empresa le retendrá 7.200 euros (20.000 al 24%). No tendrá que presentar declaración.

Dado que existe un CDI con Portugal que sigue el modelo de Convenio de la OCDE, España no podrá gravar la renta, por atribuirse en exclusiva al Estado de residencia.

Tendrá que tributar en el IRNR (20.000-1000 de gastos, al 19%), pero si quiere podrá solicitar tributar con arreglo a las reglas del IRPF para personalizar su gravamen, de manera que se tenga en cuenta el mínimo personal y familiar. Una vez calculado el tipo medio correspondiente a su renta mundial de acuerdo con las reglas del IRPF, ese tipo se aplicará a las rentas percibidas en España.

Tendrá que tributar en el IRPF.

El robo de 5000 es una pérdida patrimonial que se integra en la base imponible del ahorro.

La venta de un crédito no genera una ganancia patrimonial, sino una renta del capital.

Un premio obtenido en un concurso de TV se grava como ganancia patrimonial integrable en la base imponible general.

Se estima que no existe ganancia patrimonial si Lucía, que adquirió hace 2 años su vivienda por 100.000 €, fallece, transmitiéndose a su heredera, y en el momento del óbito vale 200.000 €.